مشاوره مالیات بر ارزش افزوده
مشاوره مالیات بر ارزش افزوده
نام مالیات بر ارزش افزوده به گوش اغلبمان خورده، ولی به طور دقیقی نمی دانیم در این مالیات نام آشنا موضوع از چه قرار است و نسبت به مشمولین این مالیات، مواعد پرداخت، شیوه پرداخت و نرخ آن آشنایی نداریم. در مشاوره های ارزش افزوده دقیقا از همین ابهامات گره گشایی می شود، ضمن اینکه نکات کلیدی در ارتباط با این مالیات بیان می گردد و اطلاعات مفیدی در اختیارتان قرار می گیرد، در آخر باید اضافه کنم قوانین و مقررات حقوقی و مالیاتی دائما در حال تغییر و به‌روزشدن هستند و در مشاوره های مالیاتی شما اطلاعاتی را دریافت می نمائید که به صورت لحظه ای رصد گردیده اند.
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده مبلغی است که فروشندگان کالا یا خدمات از خریداران خود دریافت می کنند و زمانیکه خود در مقام خریدار باشند آن را پرداخت می نمایند، در حقیقت این گونه از مالیات هزینه مالیاتی را از گردن تولیدکننده برداشته و میان زنجیره تولید، توزیع و در نهایت مصرف تقسیم مینماید، این شیوه دریافت مالیات، غیر مستقیم و چند مرحله ای بوده و شیوه محاسبه و دریافت آن براساس ارزش مبادله ای است که در هر مرحله از زنجیره تولید- توزیع- مصرف تعیین می گردد .
این مالیات همانند زنجیره ای است و در هر مرحله ای از خرید و فروش کالاهایی که ارزش افزوده به آن تعلق می گیرد، شاهد اضافه گردیدن آن به بهای کالا و خدمات افزوده شده هستیم که این بها توسط خریدار آن کالا پرداخت می گردد، البته دریافت کننده این مالیات مکلف است آن را به سازمان مالیاتی کشور پرداخت نماید .
مالیات بر ارزش‌افزوده در نهایت توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت می‌شود و این هزینه برای مشاغل نیست. در واقع این مالیات به عنوان درصدی از قیمت شارژ می‌شود، به این معنی که بار مالیاتی واقعی در هر مرحله از زنجیره تولید و توزیع قابل‌مشاهده است.
معرفی مدیر فنی گروه مشاوره مالیات برارزش افزوده
جناب آقای افشین فتحی
سوابق کاری مهم:
- رئیس حسابداری گروه فن آوا – شرکت فن آوا کارت
- معاون مالی، اداری و برنامه ریزی اقتصادی شرکت تجارت الکترونیک بانک دی
- معاون مالی، اداری و برنامه ریزی اقتصادی بهروی تهران بزرگترین شرکت مهندسی ریلی کشور
گواهینامه ها و افتخارات:
- عضو انجمن مهندسی مالی ایران و خاورمیانه
- عضو انجمن حسابداری مدیریت
- تجزیه و تحلیل صورتهای مالی مطابق با استانداردهای روز
- ایزو – IMQ
- مسلط به قوانین مالیات و مالیات بر ارزش افزوده و تحلیل مفاهیم
- کدینگ سیستم های حسابداری و قیمت تمام شده
- لایحه نویسی و …
مشاور مالیات بر ارزش افزوده کیست؟
مشاور مالیات بر ارزش افزوده همان مشاور مالیاتی است که ازمیان وکلای مالیاتی گزینش می شود، این مشاوران علاوه بر تحصیل و کسب تخصص در شاخه های مالی به قدری در حوزه های حسابداری و حسابرسی آبدیده شده اند که اشرافی کامل نسبت به حقوق و قوانین مالیاتی دارند، البته نباید از تجربه اداره پرونده های مالیاتی این مشاوران در مراجع قضایی غافل شد، تمامی این تجارب به انضمام اشراف کامل به قوانین، بخشنامه‌ها و آیین‌نامه‌ها، مشاوران مالیاتی را قادر می سازد که سازمان ها را در پرداخت مالیات کمتر یاری رسانند، در صورت دریافت راهنمایی های این مشاوران از جریمه مالیاتی خبری نخواهد بود، کما اینکه با سنجش راه های ضرر احتمالی قادرند از بروز هرگونه ضرر در مجموعه شما ممانعت به عمل آورند.
ارزش افزوده چیست؟
به زبان ساده ارزش افزوده به ارزشی اطلاق می گردد که در هر مرحله به کالا و خدمات افزوده می شود. این ارزش، هر یک از مراحل مربوط به زنجیره تولید تا مصرف را شامل می شود و در هر یک از این مراحل هم به دلیل کاری که روی آن کالا صورت می پذیرد ارزش افزوده پیدا میکند به عنوان مثال فرآیند تولید سازه های چوبی را در نظر بگیرید این سازه ها از مراحل اولیه تولید که همان چوب خام است تا زمانی که به سازه ای قابل استفاده تبدیل گردد، در هر مرحله از برش تا منبت کاری و رنگکاری ارزش افزوده پیدا می کند و در تمام این مراحل خریدار آن را می پردازد، با این اوصاف ارزش افزوده مربوط به کالاها یا خدماتی است که سیر تکاملی چند مرحله ای را از تولید تا مصرف طی می کنند تا به دست مصرف کننده نهایی خود برسند.
وکیل مالیاتی کیست؟
وکیل مالیاتی همان مشاور مالیاتی است ولی اطلاق نام وکیل به این معنی نیست که از لحاظ حقوقی دارای درجه وکالت است، در حقیقت این مشاوران در اداره و رسیدگی به پرونده های مالیاتی موسسات وکالت دارند تا به نیابت از مدیران مجموعه از منافع آنها و اظهار نامه های مالیاتیشان دفاع نمایند، این وکالت نامه به سبب تسلط آنها به قوانین، مقررات، بخشنامه‌ها و آیین‌نامه‌های مالیاتی صادر می شود، اشراف بر استاندارهای مالیاتی این وکلا را قادر به دفاع از اظهار نامه های مالیاتی و خلاصی موسسات از جریمه ها و هزینه های مضاعف مالیاتی می نماید.
دوره مالیاتی در ارزش افزوده چیست؟
طبق ماده ?? قانون مالیات بر ارزش افزوده، هر سال شمسی به چهار دوره سه ماهه تقسیم می گردد که تقریبا معادل روزهای یک فصل است، این دوره های مالیاتی را در زیر برایتان گرد آورده ایم:
- دوره نخست : فصل بهار به مدت ?? روز
- دوره دوم: فصل تابستان به مدت ?? روز
- دوره سوم: فصل پاییز به مدت ?? روز
- دوره چهارم: فصل زمستان به مدت ?? روز در سال های عادی و ?? روز در سال های کبیسه
مودیانی که مکلف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند باید ظرف مدت ?? روز از اتمام هر دوره مالیاتی، اظهار نامه مالیاتی خود را از طریق سایت ارزش افزوده به نشانی www.evat.ir و مطابق روش اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی ارسال نموده و نسبت به پرداخت مالیات تعیین شده اقدام نمایند، البته فراموش نکنید که لازمه ارسال اظهار نامه ارزش افزوده ثبت نام در سیستم مالیات بر ارزش افزوده و دریافت رمز ورود و نام کابری جهت ورود به سایت است.
مزایای مشاوره مالیاتی
?- شرکت ها باید بدانند واحد تجاریشان مشمول چه مالیاتی می گردد؟
?- رسیدگی مالیاتی به چه صورت است ؟
?- به چه صورت می توانند از جرائم و مالیات های سنگین خبر دار شوند ؟
?- به چه نحوی دفاتر و سیستم خود را کدینگ کنند که در زمان گزارش گیری دچار مشگل نگردند؟
?- کمک به مدیران عالی شرکت ها در تصمیم گیری های مهم و اساسی
?- اطلاع از قوانین و بخشنامه های به روز
?- لایحه نویسی حرفه ای و دفاع از حقوق شرکت و جلوگیری از ضرردهی شرکت
?- انجام و مشاوره و ارشاد به موقع موارد قانونی شرکت در موعد مورد نظر
مشاوره مالیاتی چه نتایجی در بر دارد ؟
?- بستن قراردادها، اسناد و صورت های مالی شما به بهترین شکل ممکن
مدیران باید مالیات خود را در مدت زمان مشخصی پرداخت نمایند در حالی که در این زمینه علم و اطلاعی هم ندارند یا با کمبود اطلاعات خود متحمل اشتباهات جبران ناپذیر می شوند و بخش عمده درآمد و گاها سرمایه شان را به دولت پرداخت می کنند، در مشاوره مالیاتی خبری از این فرصت سوزی ها و خسارت های مالی نیست، اسناد به بهترین شکل تنظیم و در نهایت مالیاتی منصفانه پرداخت خواهید کرد.
?- خالی شدن ذهن مدیران ارشد و هیات مدیره از مشغله های مالی به عنوان مهم ترین دغدغه اصلی آنها
به عنوان مدیر هر روزه با چند چالش مواجه هستید؟ اداره و سرپا نگه داشتن یک مجموعه و پرداخت حقوق هر کارمند در شرایط فعلی اقتصادی، خود چالشی است که هر ماه برای یک مدیر تکرار می شود و دیگر مجالی برای مواجهه با چالش های وسیع تری چون مالیات و بیمه باقی نمی گذارد به همین جهت حضور یک مشاور سهم عمده ای در کاهش این قبیل نگرانی ها دارد.
چگونه هزینه های مالیاتی خود را کاهش دهیم؟
کاهش هزینه های مالیاتی از دغدغه های اصلی هر بنگاهداریست، زیرا این هزینه ها گاها به قدری سنگین می شود که بسیاری از عهده پرداخت آن بر نمی آیند، به گونه ای که در دسته هزینه های وحشت آور برای صاحبین مشاغل به شمار می رود، اما در صورت استمداد از راهنمایی مشاوران مالیاتی به دو روش می توان این هزینه های ناشی از مالیات را کاهش داد، این دو شیوه از قرار پشتیبانی مالیاتی و دادرسی مالیاتی است که به توضیح هر یک از این دو مفهوم به صورت اجمالی خواهیم پرداخت:
گام اول پشتیبانی مالیاتی: آنچه در درجه اول در پشتیبانی مالیاتی انجام می شود، ارائه مشاوره به مدیران موسسه و آشنا ساختن آنها با پیچیدگی های خاص قوانین مالیاتی است. در حقیقت در این بخش از کار، مشاور مالیاتی یا کارکنان بخش مالی موسسه به تنظیم صورت های مالی مربوطه به شفاف ترین و دقیق ترین شکل ممکن می پردازند تا در نهایت به پرداخت حداقلی مالیات بیانجامد، البته نظارت بر قراردادهای منعقد شده، بررسی چگونگی پرداختی ها و دریافتی های موسسه و معرفی راه های معافیت مالیاتی از دیگر فعالیت هایی است که توسط این مشاوران در بخش پشتیبانی صورت می پذیرد.
گام بعدی دادرسی مالیاتی: از مرحله پشتیبانی مالیاتی که عبور کنیم دیگر اظهار نامه مالیاتی ارسال شده و نوبت به بررسی نامه اعمال مالیاتی موسسه می رسد، در این مرحله پرونده مالیاتی شرکت در اداره مالیات، هیات های حل اختلاف و مراجع قانونی رسیدگی به پرونده های مالیاتی مفتوح بوده و در حال رسیدگی قرار دارد، بنگاه داران هر ساله در مواعد معینی اقدام به تکمیل و ارسال فرم اظهار نامه خود می نمایند و ممیزین مالیاتی هم که در این مرحله ورود یافته اند، پس از بررسی پرونده ها و موارد مطروح در آن، در برخی موارد اظهار نامه موسسات را رد و خود راسا مالیاتی را مشخص می نمایند. در این مرحله که اصطلاحا آن را علی الراس شدن می نامند، حضور فردی آگاه به عنوان مشاور ضرورت می یابد تا با راهنمایی های خود شما را از پرداخت مالیات مضاعف خلاصی داده و از حقوق شما نزد مراجع مالیاتی دفاع نماید .
در حقیقت این مشاوران و وکلا با بهره از تخصص، تجربه و تسلط خود نسبت به قوانین، مالیات صادره از سوی ممیز مالیاتی را برگردانده و مانع پرداخت مالیات مضاعف می گردند .
تاریخ های مهم مالیات بر ارزش افزوده
مواعد قانونی و مهم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به شرح زیر است:
الف- موعد عرضه کالا:
حسب مورد هر یک از تاریخ های صورتحساب، تاریخ تحویل کالا یا تاریخ تحقق معامله کالا که مقدم باشد.
حسب مورد هر یک از تاریخ های ثبت دارائی در دفاتر یا تاریخ شروع استفاده یا تاریخ برداشت که مقدم باشد .
در مورد معاملات موضوع ماده (?) قانون مالیات بر ارزش افزوده ، تاریخ معاوضه .
ب- موعد ارائه خدمات:
حسب مورد هر یک از تاریخ های صورتحساب یا تاریخ ارائه خدمت که مقدم باشد .
در خصوص معاملات موضوع ماده (?) قانون مالیات بر ارزش افزوده ، تاریخ معاوضه.
ج- موعد صادرات و واردات:
در خصوص صادرات، هنگام صدور (از حیث استرداد) و در مورد واردات تاریخ ترخیص کالا از گمرک و در خصوص خدمت، تاریخ پرداخت مابه ازاء.
تبصره- در صورت استفاده از ماشین های صندوق، تاریخ تعلق مالیات، تاریخ ثبت معامله در ماشین ملاک است.
هزینه مشاوره تلفنی مالیات بر ارزش افزوده
هزینه هر دقیقه مشاوره تلفنی مالیات بر ارزش افزوده ???? تومان است، آنچه در مقایسه هزینه مشاوره های حضوری و تلفنی به سهولت می توان دریافت این است که از پرداخت هزینه های سرسام آور حضور نزد وکلای مالیاتی خبری نیست، کما اینکه هزینه فرصت و صرفه جویی در زمان، وقت و انرژی را هم می توان به عنوان مزیت به این نوع مشاوره های تلفنی افزود . پس هر زمان، هر جا و در هر شرایطی میتوانید روی کمک مشاوران تلفنی آرموو حساب کنید .
تاریخ های ضروری مالیاتی
اظهارنامه ارزش افزوده: آخرین مهلت ارسال فصل زمستان ??، تا ?? اردیبهشت ?? خواهد بود.
اظهارنامه عملکرد: مهلت ارسال تا ?? خرداد هر سال و اشخاص حقوقی تا ? ماه بعد از سال مالی می باشد.
اظهار نامه مستغلات: آخرین مهلت ارسال ، تا ?? خرداد ماه خواهد بود.
خلاصه لیست حقوق: آخرین مهلت ارسال خلاصه لیست حقوق اردیبهشت تا پایان خرداد ?? خواهد بود.
پلمپ دفاتر قانونی: آخرین مهلت ارسال پلمپ دفاتر قانونی کل و روزنامه سال ??، تا پایان سال ?? می باشد.
ماموریت آرموو در مشاوره مالیات بر ارزش افزوده
اولین ماموریت ما در این بخش از آرموو آشنایی مشاوره گیرندگان با مفهوم دقیق مالیات بر ارزش افزوده است، بالطبع هر فرد به فراخور برخوردی که با این مفهوم مالیاتی داشته نیاز به مدد یک مشاور حاذق دارد، اما ارائه توضیحات با زبانی ساده و قابل فهم همواره دغدغه بسیاری از جمله خود ما بوده است، به همین سبب به شما قول می دهیم درمشاوره های آرموو خبری از اصطلاحات غیر قابل درک نیست، بلکه مشاوران ما هر مفهومی را به ساده ترین شکل ممکن به شما ارائه می دهند و در صورتی که نیاز به دانستن اطلاعاتی جامع تر و کامل تر در خصوص مقوله مورد پرسشتان دارید تمامی این ابهامات را مرتفع نمایند .
جهت اطلاع از اصطلاحات تخصصی در حوزه‌های مالی و مالیاتی و رسیدن به پاسخ سئوالاتتان به بیانی ساده و همه فهم می توانید از راه های زیر با مشاوران آرموو ارتباط برقرار نمائید:
منبع: https://www.armoo.co/vat-advice/